Kata adózási forma változások 2022-ben – FRISSÍTVE

Egyéni vállalkozás indításakor rengeteg olyan kérdéssel kell szembesülni, amely létfontosságú a sikerhez, de nem a te szakterületedet érinti. Sokaknak ilyen a vállalkozási forma kiválasztása is. Néhány évig a szellemi szabadfoglalkozásúak kedvenc adózási formája akata volt, azonban 2022. szeptember 1-vel hatályba lépő új törvény ezt semmissé tette. Sokkal szűkebb rétegnek marad elérhető alternatíva.

A régi kata egyéni vállalkozás elsősorban olyan szabadúszóknak volt ideális, akiknek sok kicsi megrendelésük van, azaz felaprózódott módon érkezik a forgalmuk, nincsenek jelentős elszámolandó költségeik, és nem terveznek alkalmazottakat. A jövedelmi korlát elég magas ahhoz, hogy egy nagyon jó fizetést érvényesíts magadnak, miközben ennél kedvezőbb és egyszerűbb adószámítási módot nem fogsz találni. Ha a saját munkaerőd és szakértelmed jelenti a vállalkozás hozzáadott értékét, akkor ez lesz az optimális forma a számodra.Tipikusan a kreatív szabadúszók, grafikusok, újságírók, webdesignerek, oktatók, coachok, pszichológusok számára volt különösen előnyös.

Katás vállalkozásnak azokat nevezhetjük, amelyek a Kisadózó Vállalkozások Tételes Adóját (kata) választották. A kata egy nagymértékben egyszerűsített adózási forma, egy olyan átalányadó, amelynek a számítása és az adminisztrációja nem igényel nagyobb apparátust. Ez azt jelenti, hogy havi fix összeg befizetésével – 50.000 Ft vagy 75.000 Ft – a vállalkozásból származó összes jövedelem leadózható (kivéve az iparűzési adó). Hogy mikor melyik összeget kell befizetni, arról lejjebb még szót ejtünk.

Itt érheted el a hatályos törvény pontos szövegét.

Ezeket a lépéseket kell szeptemberben végrehajtanod

A 2022 nyár végi, ősz eleji teendőkről készítettünk egy forgatókönyvet azoknak, akik az új kata alatt szeretnének maradni,és azoknak a szellemi szabadfoglalkozásúaknak, akik az átalányadózást választják és egyéni vállalkozók maradnak. Ezeket a lépéseket kell végrehajtanod a kata változásokkal kapcsolatban.

Kik katázhatnak 2022. szeptember 1 után?

Az új szabályozás szerint kizárólag

a lakossági megrendelőktől bevételt szerző,
főfoglalkozású
egyéni vállalkozók
választhatják ezt az adózási formát. A taxisok külön kivételt képeznek, annak ellenére maradhatnak katások, hogy céges megrendelőik is vannak.

Csak egyéni vállalkozók

Magánszemély taggal rendelkező kkt és bt, egyéni cég, illetve ügyvédi iroda a jövőben nem katázhat, de egyéni ügyvéd, őstermelő, állatorvos, közjegyző, szabadalmi ügyvivő és bírósági végrehajtó sem élhet a kedvező adózási lehetőséggel.

Csak magánszemélyeknek számlázók

További korlátozás, hogy sem belföldi, sem külföldi cégeknek nem állíthatunk ki számlát a katából. Ez azért fog érdekes helyzeteket teremteni, mert a weboldalakon a vásárlási, megrendelési automatizmusokat ketté kell választani, hiszen ha mégis érkezik egy céges vevő, azt a katás vállalkozás nem szolgálhatja ki. Ez pontosan azt jelenti, hogy webdesignerek, grafikusok, UX designerek, és a teljes honlapkészítéssel, online marketinggel foglalkozó iparág nem katázhat a jövőben, hiszen a megrendelők 95%-a cég. Ehhez kapcsolódóan megjelenik egy új kötelezettség, ugyanis a katás vállalkozónak 15 napon be kell jelentenie az adóhatóság részére, ha belföldi vagy külföldi céges megrendelőtől szerez bevételt (a taxisok kivételt képeznek ez alól).

Csak főfoglalkozásúak

A mellékállásban eddig érvényben lévő 25.000 Ft-os adó összeg megszűnik, sőt, egyáltalán nem lehet főállás mellett katázni. A vállalkozás mellett 36 óránál kevesebbre bejelentett munkaviszony mellett lehet valaki katás vállalkozó.

Nem főállású / mellékállásúnak kisadózónak minősül valaki akkor is, ha rokkantsági ellátásban részesül, nevelőszülői jogviszonyban áll, nappali tagozatos hallgató, vagy társas vállalkozó, illetve aki kiegészítő tevékenységet folytat. Kiegészítő tevékenységnek számít a törvény szerint aki nyugdíj mellett kereső tevékenységet folytat, illetve az a személy, aki özvegyi nyugdíjban részesül, az őrá irányadó nyugdíjkorhatárt betöltötte, és mellette egyéni vagy társas vállalkozó is.

Kata alanyi adómentes egyéni vállalkozás

Nem minden kata formájú cég alanyi adómentes. Az alanyi adómentesség azt jelenti, hogy nem leszel ÁFA felszámítására kötelezett. Ha cég(ek)nek számlázol, ott számíthat, hogy ÁFA-körös vagy-e vagy sem, mert akinek ÁFA-t is tartalmazó számlát állítasz ki, az nála levonható ÁFA-ként jelenik meg. Ha viszont nem vagy ÁFA-körös, akkor pusztán költségként tudja elszámolni a számládat.

Az új törvények szerint az áfamentesség határa 12 millió ft marad, míg a kata felső határa 18 millió ft, ez újabb nehézségeket jelent az adminisztrációt illetően. Azok a vállalkozók, akik átlépik a 12 millió Ft bevételi határt, de még nem kell 40 % katát fizetniük, ÁFA fizetésére lesznek kötelezettek és pénzforgalmi bankszámlát is kell nyitniuk. Szintén nehéz egy honlap automatizmusába behelyezni ezt a szabályozást, hiszen előtte a nettó ár megegyezik a bruttóval, az értékhatár elérése után viszont a plusz 27%-os áfának meg kell jelennie a felületen is.

Katás egyéni vállalkozás indításának lépései

1. Jelentkezz be online otthonról, az ügyfélkapudon keresztül a Webes ügysegédbe. Azért jó, ha van egy ügyes, rutinos, szakértő könyvelőd, akinek a közbenjárását kérheted ez ügyben, így biztosan hibamentesen fog megtörténni az indulás.

2. Válaszd ki az Új kérelem, nyilatkozat benyújtása menüpontot. Az ügytípusok közül az egyéni vállalkozásra, majd az egyéni vállalkozás indítása menüpontokat válaszd.

3. Azzal a nappal kell indítani a vállalkozást, amely napra a tevékenységed megkezdését tervezted. Célszerű a hónap elejére, első napjaira tervezni az indítást. Ha mondjuk augusztus 28-án indítod, arra a hónapra is meg kell fizetned az átalányadót, attól függetlenül, hogy augusztus hónapban 3 napig fog működni a vállalkozásod. Az átfutási idő pár óra, szóval attól a naptól él a vállalkozásod, amely napon az ügyintézési folyamatot elindítottad.

4. Add meg az adóazonosító jeledet.

5. Szükséges lesz székhelyet választanod. A székhely lehet akár a saját tulajdonú lakásod/otthonod. Ha egyedüli tulajdonos vagy, nincs további teendőd. Ha tulajdonostárs vagy, akkor írásban a másik fél / tulajdonostárs hozzájárulása szükséges. Akkor is természetesen, ha a tulajdoni lapon te magad nem jelensz meg, ilyen esetben a tényleges tulajdonos(ok) hozzájárulását kell kérned. Innen töltheted le a székhelyként való használathoz szükséges nyilatkozatot.

7. Az adózási adatokat a fentiekben leírtak alapján kell kitölteni.

8. Jelöld az alanyi adómentességet. : A Webes Ügysegéden a kitöltésnél erre kell igennel válaszolnod: Alanyi adómentességet választok. – Igen. Ha mégis áfakörös lennél, akkor mindenképp fordulj könyvelőhöz.

9. Ha külföldre is szeretnél számlázni (EU-ba), akkor már a vállalkozás alapításakor igényelhetsz egy EU-s adószámot Kereskedelmi kapcsolatot kívánok létesíteni az EK más tagállamában illetőséggel bíró adóalannyal. – IGEN/NEM

10. Nyilatkoznod kell a kata választásáról: A kisadózó vállalkozások tételes adójával kapcsolatos nyilatkozatok pontban.

Bejelentkezem a kisadózó vállalkozások tételes adója alá, ezzel együtt saját magamat, mint magánszemélyt kisadózóként bejelentem. – IGEN
Főállású kisadózónak minősülök. IGEN/NEM. Válaszd ki a rád vonatkozó megfelelő választ.
A következő lépésben arról dönthetsz, hogy a magasabb, 75 000 Ft-os kata adót szeretnéd-e fizetni (lásd az Adózás és költségek fejezetben alább)

11.Meg kell adnod a TAJ számodat.

12. A következő nyilatkozatot (biztosítási jogviszony létrejötte) mindenképpen ki kell töltened (hiszen csak főállású katás lehetsz)

13. Ha rendelkezel adószámmal (ez NEM azonos az adóazonosító jellel), mert korábban már adószámos magánszemély vagy őstermelő voltál, akkor meg kell adnod az adószámot.

14. Az utolsó kitöltendő pont a munkavégzés jellegére vonatkozik, ami többféle lehet. A Webes Ügysegéd az összes esetet felsorolja, innen válaszd ki a rád vonatkozót.

15. Pipáld be a lezáró három általános nyilatkozatot.

16. Ellenőrizd le az adatokat az összesítő oldalon, majd nyomd meg a gombot. A feldolgozás néhány percet igénybe fog venni, addig lehetőség szerint ne hagyd el az oldalt. Ha a rendszer feldolgozta az adatokat, akkor kapsz egy pdf dokumentumot, ezt mentsd le. (Ebben találod az adószámodat, nyilvántartási számodat stb.)

Milyen bankszámlát válassz?

A NAV-hoz való bejelentkezésen kívül szükséged lesz egy bankszámlára. Az egyéni vállalkozásodnak nem kell külön pénzforgalmi számlát nyitnod, a saját nevedre nyitott bankszámlát is használhatod, azonban nagyon sok könyvelő mégis azt tanácsolja, hogy válaszd külön a vállalkozói és a magán bankszámláidat. Az adott számlavezető bankodnál szinte biztosan van kifejezetten kisadózóknak szánt számlacsomag.

Ma már ritka az a vállalkozó, aki nem valamilyen online számlázóprogramot használ, kevesen vannak, akik a számlatömböt részesítik előnyben. Az online számlázás egyszerűbb, gyorsabb, zöldebb, mint számlatömböt vásárolni és a papír alapú számlával bajlódni, postára járni.

Online számlázóprogramja a NAV-nak is van, kicsit nehézkes a beüzemelése, viszont biztosan a legfrissebb szabályozásnak megfelelően működik. Ügyfélkapun keresztül tudsz belépni. A két legismertebb online számlázó rendszer a szamlazz.hu és a billingo.hu. Kevesen ismerik, de létezik pl még a bizxpert.hu online számlázó, amelyről azt ígérik a működtetők, hogy örökké ingyenesen használható. A Számlázz.hu-ra és a Billingo.hu-ra is tudsz ingyen regisztrálni, a programot tudod használni, számát kiállítani, NAV-val összekötni, de az ingyenes verzióval nem fogsz tudni pl. díjbekérőt, vagy előlegszámlát kiállítani. Az ingyenes verzió csak “sima” számla kiállítására alkalmas. Adhatsz hozzáférést a könyvelődnek a fiókodhoz, így ő is látni fogja a forgalmadat.

Ha nagyon magabiztos vagy, egyedül is KATA-zhatsz, viszont nem árt, ha van egy könyvelőd, akihez fordulhatsz az időközben felmerülő kérdéseiddel. Ő segít az indításban, az esetleges szüneteltetésben, az újraindításban, a bevallás elkészítésében és a NAV felé szükséges adatszolgáltatás hiánytalan teljesítésében is. A könyvelők általában havidíjjal dolgoznak, esetenként az indításért, és a szüneteltetéskori beadványokért külön költséget számolnak fel. A könyvelők havi díjai természetesen eltérőek lehetnek, általában 10-15 ezer Forinttal számolhatsz.

Adózás, költségek

A kata vállalkozásod azzal a nappal indul, amely napon bejelented a tevékenységet a NAV-nak, mivel pár óra az átfutási idő. Arra a hónapra már terhel is téged az adott hónapra eső tételes adófizetési kötelezettség.

A főállású kisadózó havonta 50 ezer Forint tételes adót fizet.

A tételes adó egészét minden naptári hónapra meg kell fizetni, amely hónapban az egyéni vállalkozás működik, nincs pl. szüneteltetve vagy nem vagy táppénzen. (Ezért érdemes hó első napjaiban indítani és az esetleges szüneteltetést naptári hónap végére időzíteni.)

A főállású kisadózó dönthet úgy, hogy a magasabb összegű tételes adót fizeti, amely esetben havonta 75 ezer Forintot kell fizetnie az adóhatóságnak. A magasabb nyugdíjalap érdekében, ha a büdzsé engedi, és nincs más pl. alkalmazotti bejelentett munkaviszonyból származó bevételed, érdemes ezt választani.

Az adózásnál 2 összeghatárt kell figyelembe venni:

• Az egyik a kata bevétel “keret” éves szinten 18 millió Forint (12*1,5 millió Forint). Ez az összeg időarányosan kevesebb, ha pl. júliusban indítod a vállalkozásodat. Ebben az esetben az adott évben a kereted időarányosan 9 millió Forint a hátralévő 6 hónapra.
  Ha átléped a kata-keretedet, akkor is kata adózó maradsz, de a limiteden felüli részt 40% adófizetési kötelezettség terheli.
• A másik az alanyi adómentes keret, azaz amely összeghatárig nem vagy ÁFA felszámítására kötelezett. Ez a limitösszeg NEM egyezik meg a kata-bevétel keret összegével, jelenleg 12 millió Forint és időarányos, figyelned kell a szüneteltetésre, illetve az év közbeni indításra. Ha a limitet átléped, akkor a limiten felüli összegről már ÁFA-s számlát kell kiállítanod, és ÁFA-bevallásra leszel kötelezett, minden bonyolódik, többek között a könyvelő havi díja is nőni fog.

Az egy partner felé számlázott összegre vonatkozó korábbi korlátok megszűnnek. Mivel cég számára nem állhat kis számlát a katás vállalkozó, a burkolt foglalkoztatás lehetetlenné válik, így megszűnt az egy ügyfélnek 3 millió ft feletti plusz adó, és az egy ügyfélnek 1 millió ft feletti számlázás lejelentési kötelezettsége is.

A katás kisadózó a megfizetett adóval a Tbj és munkanélküliek ellátásáról szóló törvény szerint biztosítottnak minősül, és egészségügyi ellátásra is jogosult. Azt az időszakot, amikor valaki egyéni vállalkozóként működött, ugyanúgy figyelembe veszik majd a nyugdíj számításnál, vagy esetlegesen a munkanélküli járadék megállapításánál.

Tételes adót nem kell azokra a hónapra megfizetni, amikor a vállalkozás szünetel, vagy akkor, ha a kisadózó táppénzben, csecsemőgondozási díjban, örökbefogadói díjban, gyermekgondozási díjban, gyermekgondozást segítő ellátásban, gyermeknevelési támogatásban vagy gyermekek otthongondozási díjában, ápolási díjban részesül. A vállalkozást minimum 1 hónapra, maximum 2 évre szüneteltetheted. Ez különösen hasznos az induláskor, amikor még vannak nagyobb ügyfélmentes időszakaid, és a szüneteltetéssel tudod csökkenteni az adózási költségeidet.

A vállalkozás székhelye szerinti önkormányzatnál az iparűzési adó alá a vállalkozást be kell jelentened, mivel az adott önkormányzatnak iparűzési adót is kell fizetned. Ennek a mértéke önkormányzatonként eltérő, általában 2%.Kétféle lehetőség közül lehet választani:

• átalány-adóalap után fizeted az IPA-t, ebben az esetben nincs bevallási kötelezettséged. Az átalány adóalap összege 2,5 Millió Forint. Ez után a fizetendő adó az adott évben 50 ezer Forint. Ha a vállalkozás év közben indul, akkor az átalány adóalap összege a működés hónapjaira számított időarányos összeg. Az átalányadót két részletben kell fizetni, 2*25 ezer forintot, az elsőt március 15-ig, a másodikat szeptember 15-ig.
• választhatsz tételes IPA-t, ha a várható bevételed 2,5 Millió Forint alatti összeg, ebben az esetben érdemesebb ezt választani. Év közben is válthatsz tételes IPA-ról álalányadóra, ha a bevételed mégis meghaladja majd a 2,5 Millió Forintot.

Az IPA-t az indulást követő évben kell megfizetni, abban az évben, amikor a vállalkozásoddal indulsz adóelőleget fizethetsz, de nem kötelező. Egy lezárt év után a következő évben terhel az IPA fizetési kötelezettség.

Vállalkozóként kötelező a Magyar Kereskedelmi és Iparkamaránál regisztrálnod. A regisztráció után egy éves 5.000,- Forint összegű kamarai tagsági hozzájárulást kell fizetned. Ez az összeg akkor is annyi lesz, ha decemberben indítod a vállalkozásod. Fontos tudni, hogy ha év közben, de nem az egész évben szünetel a vállalkozásod, a kamarai tagsági díjat akkor is meg kell fizetned. Ha egész évben szünetelteted a vállalkozásod, a kamarai tagsági díjfizetési kötelezettség nem terhel téged.

Kötelezettségek, Kata határidők

A tárgyhónapra érvényes tételes adót változatlanul a tárgyhónapot követő hó 12. napjáig kell megfizetni.

Az iparűzési adóbevallást tárgyévet követő év május 31-ig kell eljuttatni az érintett önkormányzatnak akkor, amikor a tételes IPA-t választottad. Átalány IPA-nál ez éves 50 ezer forintot 2 részletben kell megfizetned. 25 ezer Forintot március 15-ig, és 25 ezer Forintot szeptember 15-ig.

Az éves kamarai tagsági díj fizetési határideje az adott év március 31-e.

A kisadózó a tárgyévet követő év február 25-ig kell, hogy bevallást készítsen az adóhatóság számára az adóévben megszerzett bevételéről. Ez független a személyi jövedelemadó bevallásodtól.

Törvényi hivatkozások

A kata adózási formára vonatkozó törvények folyamatosan változnak, tipikusnak egyre szigorodnak, amelyeknek az elsődleges célja, hogy burkolt foglalkoztatást ne lehessen a kata használatával folytatni. A katára vonatkozó törvényi szabályozás 2022-ben ezt teljes mértékben lehetetlenné is tette.